37號文登記已經(jīng)成為辦理境內(nèi)居民個(gè)人境外投資的重要途徑，在沒有
37號文出現(xiàn)之前，境內(nèi)個(gè)人投資者未能切實(shí)掌握相關(guān)規(guī)定，未能在境外投資中受益。而現(xiàn)在，如果您想開展境外投資，37號文是境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記的必備“通行證”。下面就來詳細(xì)了解關(guān)于辦理境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記37號文的問題解答。
1. 什么是境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記？何時(shí)辦理初始登記？
答：匯發(fā)〔2014〕37號文附件1《返程投資外匯管理所涉業(yè)務(wù)操作指引》及匯發(fā)〔2015〕13號文附件《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》規(guī)定，境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記指境內(nèi)居民以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外設(shè)立或間接控制特殊目的公司，通過新設(shè)、并購等方式在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)或項(xiàng)目，據(jù)此向外匯管理局或其授權(quán)機(jī)構(gòu)申請的外匯登記。國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)對境內(nèi)居民設(shè)立的特殊目的公司實(shí)行登記管理。境內(nèi)居民個(gè)人辦理登記前，可在境外先行設(shè)立特殊目的公司，但在法律實(shí)踐中，境內(nèi)居民個(gè)人對該特殊目的公司不得有出資行為(含境外出資)，也不可以支付注冊費(fèi)用(含境外支付)。
2. 什么人需要辦理境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記？
答：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)〔2014〕37號)(以下簡稱匯發(fā)〔2014〕37號文)及《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》(匯發(fā)〔2015〕13號)(以下簡稱匯發(fā)〔2015〕13號文)的規(guī)定，“'境內(nèi)居民個(gè)人’是指持有中國境內(nèi)居民身份證件的中國公民以及雖無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人。其中，無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人，是指持護(hù)照的外國公民(包括無國籍人)以及持港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的港澳臺同胞，具體包括：(1)在境內(nèi)擁有永久性居所，因境外旅游、就學(xué)、就醫(yī)、工作、境外居留要求等原因而暫時(shí)離開永久居所，在上述原因消失后仍回到永久性居所的自然人;(2)持有境內(nèi)企業(yè)內(nèi)資權(quán)益的自然人;(3)持有境內(nèi)企業(yè)原內(nèi)資權(quán)益，后該權(quán)益雖變更為外資權(quán)益但仍為本人所最終持有的自然人。”
3. 境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯初始登記的審批部門是什么？審批時(shí)間預(yù)計(jì)多長？
答：根據(jù)匯發(fā)〔2014〕37號文及匯發(fā)〔2015〕13號文的規(guī)定，境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資的，應(yīng)向境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行申請辦理;如有多個(gè)境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益且所在地不一致時(shí)，應(yīng)選擇其中一個(gè)主要資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行集中辦理;境內(nèi)居民個(gè)人以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，向戶籍所在地銀行申請辦理。
審批時(shí)間取決于受理銀行的審批速度。
4. 境內(nèi)居民持股境內(nèi)權(quán)益公司時(shí)間與境內(nèi)居民境外持股特殊目的公司時(shí)間是否有要求？為加速架構(gòu)搭建，是否可以購買境外殼公司？
答：根據(jù)匯發(fā)〔2014〕37號文及匯發(fā)〔2015〕13號文的規(guī)定，境內(nèi)居民需要先持有境內(nèi)權(quán)益公司后才能在境外持股特殊目的公司。
因境外殼公司股東名錄中會出現(xiàn)與登記無關(guān)的企業(yè)或個(gè)人持股痕跡，不建議購買境外殼公司。在法律實(shí)踐中，當(dāng)不能滿足上述登記規(guī)定時(shí)，各地銀行會根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際背景，決定受理與否。
5. 已取得境外永久居留證明且同時(shí)擁有中國護(hù)照的自然人，是否需要辦理境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記？
答：匯發(fā)〔2014〕37號文附件1《返程投資外匯管理所涉業(yè)務(wù)操作指引》及匯發(fā)〔2015〕13號文附件《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》規(guī)定，“境內(nèi)居民個(gè)人在辦理境外投資外匯登記業(yè)務(wù)時(shí)，須憑合法身份證件(居民身份證件或護(hù)照等)辦理，境外永久居留證明等不能作為業(yè)務(wù)辦理依據(jù)。”故已取得境外永久居留證明且同時(shí)擁有中國護(hù)照的自然人，在符合登記條件時(shí)，需要辦理境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記。
6. 在法律實(shí)踐中可進(jìn)行登記的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益及境外資產(chǎn)或權(quán)益分別是指什么？
答：在法律實(shí)踐中可作為登記的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益通常為境內(nèi)有限責(zé)任公司股權(quán)，境外資產(chǎn)或權(quán)益通常為境內(nèi)居民在境外的合法收入(需要提供一系列佐證境外合法收入的文件，如工作簽證、勞動(dòng)合同、工資單、與工資單匹配的稅單等)。
7. 境內(nèi)權(quán)益公司股東人數(shù)較多，但只有部分自然人到境外持股，在辦理初始登記時(shí)有哪些注意事項(xiàng)？
答：如果境內(nèi)權(quán)益公司有部分股東不參與境外持股，需要該股東承諾其本次及以后均不以其擁有的此境內(nèi)權(quán)益公司的資產(chǎn)和權(quán)益參與境外融資及返程投資。同時(shí)，在《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》的備注中注明。放棄的自然人股東須提供身份證件，放棄的機(jī)構(gòu)股東須提供營業(yè)執(zhí)照。
8. 境內(nèi)居民在境外直接或間接持有的特殊目的公司，是否都需要進(jìn)行登記？
答：匯發(fā)〔2014〕37號文附件1《返程投資外匯管理所涉業(yè)務(wù)操作指引》及匯發(fā)〔2015〕13號文附件《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》規(guī)定，“境內(nèi)居民個(gè)人只為其直接設(shè)立或控制的(第一層)特殊目的公司辦理登記。”
9. 初始登記時(shí)，需要填寫境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表中哪些內(nèi)容？
答：填寫內(nèi)容參照可以《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。
10. 已登記過的特殊目的公司是否可以繼續(xù)沿用到新架構(gòu)當(dāng)中？是否可以重新登記？
答：匯發(fā)〔2014〕37號文附件1《返程投資外匯管理所涉業(yè)務(wù)操作指引》及匯發(fā)〔2015〕13號文附件《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指》規(guī)定，“境內(nèi)居民個(gè)人只為其直接設(shè)立或控制的(第一層)特殊目的公司辦理登記。”故如果采用已登記的特殊目的公司在新架構(gòu)中持股，并不需要辦理變更登記。但是從 VIE結(jié)構(gòu)出發(fā)，新架構(gòu)會有新的VIE內(nèi)資公司，應(yīng)按照獨(dú)立的架構(gòu)進(jìn)行登記，而已經(jīng)登記過的特殊目的公司因在外匯局系統(tǒng)里已有錄入，不能重新登記。
11. 在法律實(shí)踐中，境內(nèi)居民個(gè)人是否可以向境外公司實(shí)際投資？
答：在法律實(shí)踐中，境內(nèi)居民個(gè)人不可以向境外公司實(shí)際投資。
12. 如果有高管希望參與境外公司的員工持股計(jì)劃，是否可以和創(chuàng)始股東的初始登記一起辦理？
答：首先需要確認(rèn)高管是否同時(shí)為境內(nèi)公司的股東，如是境內(nèi)公司的股東，可以和其他創(chuàng)始股東一樣按照創(chuàng)始股東的方式辦理初始登記;如不是境內(nèi)公司的股東而只是員工，則其無法和創(chuàng)始股東一起辦理初始登記。對于高管參與非上市特殊目的公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃請參考后續(xù)問答。
辦理37號文登記是一項(xiàng)比較耗時(shí)且復(fù)雜的事情，因此建議您找一個(gè)專業(yè)靠譜的代理機(jī)構(gòu)協(xié)助您辦理境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記37號文，例如舒心企服，能節(jié)省您不少的時(shí)間，并能提供專業(yè)的咨詢服務(wù)，詳細(xì)的流程可以直接在線咨詢我們舒心企服了解。
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